夫妻贈與真的不用繳稅嗎？夫妻贈與稅費及代書費一覽表

『代書，我已經有兩間房子，第三間貸款成數太低怎麼辦？』『我想把房子過給老婆/老公，要繳稅嗎？』隨著政府增加囤房限制，許多客戶轉而利用夫妻贈與來分配資產。本文將探討夫妻贈與的好處，以及許多大家實務上會忽略掉的夫妻贈與注意事項。

夫妻贈與的好處及節稅運用

1. 破除未來購屋貸款成數及優惠限制

政府及銀行目前為了抑制房價和買房投資的風氣，針對二房有貸款成數限制，另對於首購族也有許多貸款優惠。可藉由夫妻贈與的方式，將夫妻一方之不動產轉移到另一方來解套，仍享有一般貸款方案。

2. 家族財產配置

針對有想要在生前將財產分年度分配給後代的父母，因每一年每一個人能送出去的免稅贈與額有限（2024年為224萬），如果先將夫妻一方的財產先贈與其中一方，兩人就可於一年內分別贈送給小孩，加速贈與所需的時間。

另外夫妻贈與是免贈與稅的，如果夫妻一方在過世前陸續將房產移轉至另一方，只要不是在死亡兩年內的移轉，就不用課徵遺產稅。（被繼承人死亡前兩年贈與納入遺產稅）

3. 節稅規劃：土地增值稅一生一次優惠稅率

白話解釋：老公準備要把名下房子賣掉，面臨高額增值稅，但老公已經用過一生一次土增，於是先將房子贈與給老婆後再出賣。

如持有房子的夫妻一方已使用掉土地增值稅一生一次的優惠稅率，而另一方尚未使用優惠稅率。可藉由夫妻贈與的方式，將房子贈與給尚未使用優惠稅率的一方後再行出售，只要符合土地增值稅自用優惠稅率的條件下，仍可以享受一生一次10%的稅率。

夫妻贈與的相關稅費和費用

1. 土地增值稅：可選擇不課徵

白話解釋：可以選擇暫時不用繳，但下次賣掉的時候，還是要繳掉贈與前和贈與後的土地增值稅。

夫妻間相互贈與之土地，雖然不用課徵土地增值稅，但是於受贈人（夫或妻）再移轉第三人時，仍要以該土地第一次贈與前的原地價，當作計算土地增值稅的原地價。

例如：老公於106買入土地時的原地價是15萬元，於107年贈送給老婆時的公告地價為20萬元，並選擇不課徵土地增值稅，現在113年由老婆出售該土地時土地申報移轉現值為40萬元。則土地增值稅的漲價總數額為25萬元（40－15＝25），並非20萬元（40－20＝20）。

2. 契稅、印花稅、規費：乖乖繳納

契稅為房屋現值的6%，通常越新、地段越好的房子，現值會比較高。而印花稅和規費一般通常都是兩三千塊錢，不太會是考慮因素。（想知道契稅、印花稅、規費如何計算請見此篇文章）

3. 代書費：十年沒漲

夫妻贈與如果委任代書辦理費用約20,000左右，會依照贈與筆數和內容而有所調整，可以請代書先行報價。

夫妻贈與申辦流程：

1. 1. 備證用印
  2. 申報契稅、土地增值稅、印花稅（地方稅捐處）
  3. 待稅單核發後繳稅
  4. 申報贈與稅（戶籍地國稅局）
  5. 查欠稅（地方稅捐處）
  6. 過戶（地政）

總結

在所有贈與項目中，夫妻贈與享有許多優惠政策，如果事先了解可以大大節稅。然而夫妻贈與還有許多細節值得討論，例如夫妻贈與後原本的貸款如何處理？夫妻贈與後老婆或老公要怎麼保障自己的權利？以上都需要依照個案作分析。另外，在新制的房地合一制度下，夫妻間贈與不動產後，未來出售時的所得稅該怎麼申報未來有專文解釋，或是可直接聯繫本所諮詢。